Złoto inwestycyjne

Złoto inwestycyjne to w polskim prawie sztabki o próbie co najmniej 995 oraz złote monety spełniające warunki art. 121 ustawy o VAT. Jego sprzedaż jest zwolniona z VAT na podstawie art. 122.

Co ustawa o VAT uznaje za złoto inwestycyjne

Definicję daje art. 121 ustawy o podatku od towarów i usług. Za złoto inwestycyjne uznaje się:

  1. Sztabki lub płytki ze złota o próbie co najmniej 995 tysięcznych (a także złoto reprezentowane przez papiery wartościowe).
  2. Złote monety, które spełniają łącznie cztery warunki: próba co najmniej 900 tysięcznych, wybite po 1800 roku, są lub były prawnym środkiem płatniczym w kraju pochodzenia, a ich cena nie przekracza o więcej niż 80% wartości rynkowej zawartego w nich złota.

W praktyce warunki spełniają wszystkie popularne monety bulionowe: Orzeł Bielik, Krugerrand, Liść Klonowy, Wiedeński Filharmonik, Kangur, Britannia. Komisja Europejska co roku publikuje też listę monet uznawanych za złoto inwestycyjne w całej Unii (art. 345 dyrektywy 2006/112/WE).

VAT: złoto zwolnione, srebro nie

Art. 122 ustawy o VAT zwalnia z podatku dostawę, wewnątrzwspólnotowe nabycie i import złota inwestycyjnego. Kupując sztabkę złota o próbie 999,9 albo monetę bulionową, nie płacisz VAT-u.

Ze srebrem jest inaczej. Srebro, platyna i pallad nie mają takiego zwolnienia, więc ich sprzedaż jest opodatkowana stawką podstawową 23%. Część dealerów sprzedaje srebrne monety w procedurze marży (art. 120 ustawy o VAT), w której podatek liczy się tylko od marży sprzedawcy, a nie od całej ceny. Dlatego srebrne monety w Polsce mają wyraźnie wyższą premię niż złote. Porównaj je w rankingu najtańszych srebrnych monet.

Uwaga na złote monety kolekcjonerskie: jeśli cena przekracza wartość złota o więcej niż 80%, moneta przestaje być złotem inwestycyjnym w rozumieniu ustawy o VAT i jej sprzedaż jest opodatkowana.

PIT przy sprzedaży złota przez osobę prywatną

Złoto kupione prywatnie (nie w ramach firmy) to dla PIT rzecz ruchoma. Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o PIT źródłem przychodu jest sprzedaż rzeczy ruchomej tylko wtedy, gdy następuje przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym ją kupiłeś.

  • Kupujesz monetę 15 marca. Pół roku liczysz od końca marca, więc sprzedaż po 30 września nie rodzi obowiązku podatkowego.
  • Jeśli sprzedasz wcześniej z zyskiem, dochód (cena sprzedaży minus koszt zakupu) rozliczasz w PIT-36 według skali podatkowej. To nie jest podatek 19% od zysków kapitałowych.

Przepisy mogą się zmieniać, a sytuacja przedsiębiorcy jest inna niż osoby prywatnej. Przy większych kwotach sprawdź aktualny stan na podatki.gov.pl albo zapytaj doradcę podatkowego.

Powiązane hasła

Bulion Moneta kolekcjonerska Premia Próba złota

Najczęstsze pytania

Czy od złota inwestycyjnego płaci się VAT?

Nie. Dostawa, import i wewnątrzwspólnotowe nabycie złota inwestycyjnego są zwolnione z VAT na podstawie art. 122 ustawy o VAT.

Czy srebro inwestycyjne jest zwolnione z VAT?

Nie. W Polsce srebro nie ma zwolnienia jak złoto i jest opodatkowane stawką 23% albo sprzedawane w procedurze marży, gdzie VAT liczy się od marży dealera.

Kiedy nie zapłacę podatku od sprzedaży złota?

Gdy jako osoba prywatna sprzedasz złoto po upływie pół roku, licząc od końca miesiąca zakupu. Taka sprzedaż nie jest przychodem w PIT.

Źródła